Как рассчитать срок для списания ИФНС суммы переплаты налога по УСН (доходы минус расходы)?

Question

Добрый день! ООО работает  на УСН (доходы минус расходы) с 2010 года по настоящее время. На 01.01.2016 года по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН у организации имелась переплата в сумме 80829 руб 53 коп (последний платеж за 2015 г был произведен 26.10.2015 в размере 150000,00 руб). За каждый квартал следующих годов  (2016, 2017, 2018) 25 числа, следующего за окончанием квартала, уплачивались авансовые платежи по вышеуказанному налогу и каждый налоговый период (2016,2017,2018 гг.) сдавались налоговые декларации. В течении этих периодов у организации  все время имелась переплаты по налогу  (на 01.01.2017г 385660,53 руб, на 01.01.2018г. -124891,53 руб), запрашивались справки о состоянии расчетов, но актов сверки расчетов не было.  По данным справки о состоянии расчетов на 20.09.2018г сумма переплаты по данным налоговой инспекции совпадает с данными организации. При уплате налога за 2018 год эта переплата была учтена и на эту сумму был меньше перечислен налог по УСН за 2018 год. В апреле получили требование об уплате недоимки по УСН  в размере 80829,53, это как раз сумма переплаты на 01.01.2016 г. При сверке по телефону говорят, что 28.09.2018 года эта сумма была списана с организации, как переплата, имеющаяся более 3-х лет. Но нас об этом не уведомляли. По телефону мне говорят, то им Управление просчитало, то машина так посчитала, и что никто нам теперь эти деньги не вернет, так как налоговая перешла на какую-то другую программу. Хотела узнать мнение специалистов, как правильно посчитать 3 года, с какой даты? Ведь последний платеж за 2015 год был 25.10.2015 в размере 150000, руб,  а декларацию за 2015 год сдали 30 марта 2016 года. И вообще ведь были же еще последующие годы перечисления и начисления по налогу и эта переплата за 2015 год закрылась в 2016 году, а переплата образовавшаяся в 2016 году перешла на 2017 год и т.д, а налоговая считает, что это переплата с 2015 года висит без движения. Куда обращаться по этому вопросу и на какие нормативные или законодательные документы можно сослаться? Может быть есть какая то судебная практика по этому вопросу?

User 1 · Answer

Добрый деньДумаю,что сначала нужно написать жалобу в вышестоящую ИФНС,посмотреть,что они ответят.А далее,возможно,суд.

User 2 · Answer

Спасибо за ответ Александру, но хотелось бы подробнее, как правильно считаются эти 3 года? Написала письмо в налоговую с просьбой пояснить куда и на основании чего были списаны деньги, пока жду от них ответ. Потому, что до этого общались по телефону. Мне было сказано, что никто нам деньги теперь не вернет, так как налоговая перешла на какую-то другую программу, а деньги списали, потому что, то у них так машина посчитала, то из управления им списки какие-то дали. На вопрос почему не уведомили перед списанием, инспектор сказала, что у них то-ли 50, то ли 150 организаций, и что всех уведомлять. Получается, что, много нас, некогда им нас уведомлять. Если бы мы могли им так отвечать, мол много у нас налогов и отчетов и другой работы, некогда было сдать отчет, либо перечислить налог, так сразу начислять пени и штрафы. А им получается все можно делать!Еще нашла письмо ФНС России от 01.11.2013 №НД-4-8/19645@ Цитата: " Кодекс не препятствует списанию суммы излишне уплаченного налога, по которой истек срок исковой давности, на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа, если налоговым органом обнаружена эта сумма излишне уплаченного налога, о которой в установленном порядке извещен налогоплательщик, не требуется ее направление на погашение недоимки по другим налогам, сборам, пеням, штрафам, налогоплательщик не подавал заявление о возврате (зачете) указанной суммы излишне уплаченного налога, не осуществлял финансово-хозяйственной деятельности и не представлял в налоговые органы бухгалтерскую и налоговую отчетность, в соответствии с которой возможно было произвести зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей" . Может кто подробнее сможет проконсультировать, либо кто сталкивался с подобной ситуацией? Помогите, пожалуйста!Извините за описку, спасибо за ответ Юлии79 из Омска!

User 3 · Answer

Добрый день! ООО работает  на УСН (доходы минус расходы) с 2010 года по настоящее время. На 01.01.2016 года по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН у организации имелась переплата в сумме 80829 руб 53 коп (последний платеж за 2015 г был произведен 26.10.2015 в размере 150000,00 руб). За каждый квартал следующих годов  (2016, 2017, 2018) 25 числа, следующего за окончанием квартала, уплачивались авансовые платежи по вышеуказанному налогу и каждый налоговый период (2016,2017,2018 гг.) сдавались налоговые декларации. В течении этих периодов у организации  все время имелась переплаты по налогу  (на 01.01.2017г 385660,53 руб, на 01.01.2018г. -124891,53 руб), запрашивались справки о состоянии расчетов, но актов сверки расчетов не было.  По данным справки о состоянии расчетов на 20.09.2018г сумма переплаты по данным налоговой инспекции совпадает с данными организации. При уплате налога за 2018 год эта переплата была учтена и на эту сумму был меньше перечислен налог по УСН за 2018 год. В апреле получили требование об уплате недоимки по УСН  в размере 80829,53, это как раз сумма переплаты на 01.01.2016 г. При сверке по телефону говорят, что 28.09.2018 года эта сумма была списана с организации, как переплата, имеющаяся более 3-х лет. Но нас об этом не уведомляли. По телефону мне говорят, то им Управление просчитало, то машина так посчитала, и что никто нам теперь эти деньги не вернет, так как налоговая перешла на какую-то другую программу. Хотела узнать мнение специалистов, как правильно посчитать 3 года, с какой даты? Ведь последний платеж за 2015 год был 25.10.2015 в размере 150000, руб,  а декларацию за 2015 год сдали 30 марта 2016 года. И вообще ведь были же еще последующие годы перечисления и начисления по налогу и эта переплата за 2015 год закрылась в 2016 году, а переплата образовавшаяся в 2016 году перешла на 2017 год и т.д, а налоговая считает, что это переплата с 2015 года висит без движения. Куда обращаться по этому вопросу и на какие нормативные или законодательные документы можно сослаться? Может быть есть какая то судебная практика по этому вопросу?Добрый день!Для начала, надо заказать совместную сверку расчетов с ИФНС, чтобы однозначно определить, к какому периоду относится данная переплата, т.е. определить дату ее образования с целью определения трехлетнего срока зачета. По Вашим данным получается, что переплата возникла на дату представления годовой декларации по УСН за 2015 г., т.е. уже в 2016 году (Определение Верховного Суда РФ от 03.09.2015 по делу N 306-КГ15-6527, А72-6526/2014; Письмо Минфина России от 15.06.2012 N 03-03-06/1/309; Письмо ФНС России от 21.02.2012 N СА-4-7/2807), соответственно, списание такой переплаты в 2018 году неправомерно.

User 4 · Answer

Спасибо, а что делать после сверки расчетов, чтобы нам вернули эту сумму?

User 5 · Answer

Спасибо, а что делать после сверки расчетов, чтобы нам вернули эту сумму?Добрый день!Если сумма присутствует в акте сверки в качестве переплаты со сроком менее 3 лет, то подавать заявление на возврат согласно п. 6 ст. 78 НК РФ.Если сумма списана до истечения трехлетнего срока, то нужно подавать жалобу в вышестоящий налоговый орган согласно главе 19 НК РФ.

User 6 · Answer

Спасибо за ответ!

Как рассчитать срок для списания ИФНС суммы переплаты налога по УСН (доходы минус расходы)?

Comments